При открытии наследства часто наследники сталкиваются со страхом уплаты налога. Нужно отметить что в Онтарио нет налога на наследство но существует сбор за открытие наследства при процедуре утверждения завещания судом. Что такое сбор за официальное утверждение завещания судом?
Завещание, которое имеет законную силу, вступает в силу с момента смерти. Вообще-то, для него не требуется подтверждения суда для того, чтобы исполнитель завещания мог распоряжаться имуществом умершего.
Однако, третье лицо, владеющее имуществом или контролирующее регистрацию права собственности в отношении имущества умершего, может настоять на утверждении завещания судом перед передачей владения исполнителю завещания или изменением зарегистрированного права собственности. Документ, получаемый после успешного подтверждения завещания, известен как “официальное утверждение” (или, в провинции Онтарио, “свидетельство о назначении распорядителя наследственного имущества”). К сожалению, этот “сбор” в Онтарио за получение судебного утверждения измеряется в виде процента от стоимости наследственного имущества умершего. Кроме провинции Альберта (где максимальный размер сбора за официальное утверждение завещания судом составляет 6000 долларов), максимальный размер сбора за официальное утверждение завещания судом в Онтарио не установлен.
В провинции Онтарио, например, на наследственное имущество стоимостью 5,000,000 долларов надо будет уплатить налог на управление наследственным имуществом в размере 74 500 долларов (в этой провинции налог рассчитывается, исходя из ставки 5,00 долларов за каждые 1 000,00 долларов стоимости наследственного имущества до первых 50 000,00 и 15,00 долларов за каждую следующую 1 000,00 долларов). В провинции Квебек, для нотариально заверенных завещаний официальное утверждение не требуется; так называемые завещания “английского образца” могут быть утверждены за номинальную сумму. Существует ли возможность минимизации такого сбора ? Кроме умирания нищим, есть и другие методы для уменьшения размера или ухода от уплаты сбора за официальное утверждение.
К сожалению, наиболее привлекательные из них могут оказаться наиболее опасными. Я не собираюсь перечислять средства ухода от уплаты сбора за официальное утверждение в этой статье. Но хотелось бы предупредить вас об опасности потери перспективы в неудержимом стремлении избежать уплаты сбора за официальное утверждение. Большинство способов избегания предусматривают передачу собственности другому лицу. Широко распространенным методом является замена единоличного владения на совместную собственность, как правило, с мужем/женой или ребенком (или детьми).
Среди других можно выделить непосредственное дарение другому лицу или лицам или передачу в траст, в случае чего лицо, осуществляющее передачу, является лицом, имеющим право на единоличное пользование собственностью в течение своей жизни. Хотелось бы отметить, что концепция траста достаточно сложная для обывателя. Однако, преимущества могут иметь неоспоримый характер в случае владения и планирования передачи достаточно объемной и дорогой массы имущества в Онтарио.
Будьте осторожны с передачей права собственности по нескольким причинам:
1. Это может иметь нежелательные налоговые последствия. Хотя дарение и кажется безопасным, законодательство по налогу на прибыль рассматривает подарки так же, как и продажи. Следовательно, вы можете заменить будущий, относительно небольшой сбор за официальное утверждение на довольно значительную сумму налога на прибыль, которую необходимо уплатить сразу.
2. Вы потеряете контроль над собственностью. Не следует ожидать, что лицо, которое вступит в право собственности (или будет делить его с вами), вернет его обратно в будущем, если вы передумаете, или согласится на то, каким образом вы в дальнейшем предложите распоряжаться этим имуществом (например, на продажу или ипотеку недвижимости).
3. У другого лица могут возникнуть проблемы, связанные с семейным положением, или финансовые трудности, которые будут подвергать собственность риску потери.
Я не предлагаю полностью не уплачивать сбор за официальное утверждение. Однако его избегание может не стоит свечей. Лучший совет, который я могу дать, это обратиться к юристу и с ним тщательно проанализировать сбор за официальное утверждение:
а) Проанализировать ваше имущество, как его характер, так и стоимость, с юристом.
b) Оценить размер обязательств по уплате сбора за официальное утверждение, если бы вы не приняли никаких мер.
c) Если размер обязательств окажется неприемлемо высоким, проанализировать налоги, расходы и нежелательные последствия других вариантов.
d) Решить, преобладают ли такие расходы и последствия над экономией, которой можно достичь через много лет после вашей смерти.
Последнее замечание. Если вы выступаете в качестве исполнителя завещания, остерегайтесь начинать управление наследственным имуществом, не получив официальное утверждение, даже если бенефициары могут настаивать на таком варианте действий, чтобы избежать уплаты сбора за официальное утверждение. Если вы начнете управление без официального утверждения, вы рискуете тем, что завещание или его части могут быть признаны недействительными в ходе дальнейшего судебного разбирательства.
Если вы уже провели раздел имущества согласно документу, который вы считали настоящим завещанием, вы можете быть признаны лично ответственным перед другими лицами, которые имели право на распределение наследственного имущества, когда такое распределенное имущество уже невозможно будет вернуть.
Евгений ДАНКАНИЧ
Barrister & Solicitor
Notary Public, LLB
(416) 939-5615
www.legim.ca
