“Цель эффективного налогового планирования заключается в полном выполнении юридических обязательств согласно налоговому законодательству. Как говорится в пословице, и волки сыты, и овцы целы. Проблема в том, что в данной ситуации волки имеют возможность писать законы и устанавливать правила, по которым они стерегут овец, и эти законы меняются ежегодно, когда федеральное правительство принимает годовой бюджет”.
«Налоги – это безумно интересно!» – едва ли не с первой минуты встречи заявил мой собеседник, буквально предупредив мой вопрос: почему из всей юридической многоликости он выбрал своей специализацией именно налогообложение. Но прежде, чем попытаться понять, так ли это, стоило побольше узнать о сегодняшнем госте рубрики «Секрет успеха» налоговом адвокате Виталии Тимохове, чью компанию TAXCHAMBERS LLP журнал CANADIAN LAWYER MAGAZINE назвал одной из лучших налоговых фирм Канады.
– Я родился и вырос в Одессе. Закончил исторический факультет Одесского государственного университета. После армейской службы я поступил в аспирантуру Одесского института народного хозяйства. Стипендия была небольшая и хватало только на самый минимум. В те годы много говорили о Канаде, поэтому я решился поехать и посмотреть, как здесь люди живут. Я не думал, что задержусь надолго, но получилось иначе. Хотел поступить в аспирантуру университета Торонто по специальности, но так как Советский Союз к тому времени благополучно развалился, мои знания оказались невостребованными. И тут судьба сделала крутой вираж – я проходил мимо юридической школы и увидел информацию о наборе студентов. Решил: почему бы не попробовать? И успешно сдал экзамены и поступил в Queens University по Стипендии Генерала-Губернатора Онтарио Ньютона Роувелла. Конечно, прошло определенное количество времени прежде, чем я смог влиться в незнакомую мне социальную и профессиональную среду. Через это проходят все иммигранты. Но когда приходит уверенность, перед человеком открывается много возможностей. Нужно просто задать себе вопрос: чего я хочу? Что я могу и что мне интересно? Как я себя вижу в будущем? Это вопрос самореализации в незнакомой стране, и это очень непросто. Честно скажу, когда я приехал в Канаду, я себя не видел в будущем налоговым юристом, не предполагал, что напишу книгу по международному налогообложению («Canada-US Tax Treaty» в 2-х томах) и буду преподавать международное налоговое право в ведущем университете Канады (Osgoode Law School). Это было из раздела фантастики в то время.
– А чего вы хотели?
– Это интересный вопрос. Хотелось построить увлекательную жизнь, наверное. Канадское общество тех лет было менее иммигрантским, чем сегодня, здесь еще не было тех тенденций, которые существовали в США, когда люди, приехавшие в страну, очень легко адаптировались в обществе и бизнесе. Я окончил юридическую школу, получил Канадскую Национальную Награду по Налогообложению (National Tax Award), начал работу в очень крупной корпоративной фирме в даунтауне Торонто. Там я многому научился, и чем больше ты умеешь, тем больше появляется уверенности в своих силах и становится интереснее.
Еще на юрфаке я серьезно заинтересовался налогами, и решил, что очень хочу этим заниматься. После Квинза я продолжил юридическое образование на мастерском уровне, на специализированной налоговой программе в юридической школе Нью-Йоркского университета, по академической стипендии Волласа. Поработав в больших юридических фирмах в Америке и Канаде, приобретя опыт работы по международному налоговому праву, я начал думать, что надо создавать что-то свое, потому что «свое» дает гораздо больше возможностей. Честно скажу – было страшно. Конвертировать свои знания и навыки, приобретенные в большой юридической фирме, в собственный бизнес – это тяжелый шаг. Мне казалось, если я открою собственный бизнес, у меня появится больше свободного времени, которое я смогу уделять своей семье. Как оказалось, я заблуждался, потому что свой бизнес обладает специфическими свойствами: при том, что в сутках 24 часа, ты можешь работать 28.
– Какими вопросами занимается ваша фирма?
– Моя основная специализация – это международное налогообложение и реорганизация корпоративных бизнесов. Моя фирма также представляет клиентов перед Канадской налоговой службой (Canada Revenue Agency), а также в Налоговом и Федеральном Суде по налоговым делам.
Очевидно, мы делаем это неплохо, так как наши коллеги-юристы со всей Канады назвали нашу фирму одной из десяти лучших налоговых юридических фирм в Канаде. Для нас это, безусловно, огромный шаг, поскольку мы находимся на рынке всего 6 лет.
– В нашей предварительной беседе вы говорили об инкорпорировании предприятий малого бизнеса. Какие это дает преимущества?
– Первое преимущество – это перенос персонального риска с себя на корпорацию. В любом новом бизнесе всегда есть элемент риска. Корпорация – это защита своего персонального имущества и своих близких от теоретических притязаний кредиторов. Всем известно, что малый бизнес является основным двигателем экономического прогресса в Северной Америке. Человек зарабатывает на том, что он делает хорошо, и государство ему говорит: мы хотим часть этого богатства экспроприировать на общие цели. Теоретически это и есть налогообложение. Малый бизнес на корпоративном уровне, до первых 500.000, облагается преференциальным налогом 15%, в то время, как если бы владелец заработал эти деньги напрямую, он заплатит в районе 40%. Выгода очевидна, поскольку у бизнесмена есть дополнительные финансовые возможности инвестировать сэкономленные деньги в развитие бизнеса, наем людей, новые технологии и т.д. Поэтому основная часть нашего налогового планирования приходится на корпорации и их акционеров.
– Какие еще есть пути реорганизации бизнеса?
– Я реорганизую бизнес, чтобы сделать его налогово-эффективным. Для основной массы бизнесов с оборотом, скажем так, до миллиона долларов, это не является первостепенной задачей. Первый вопрос для каждого бизнеса – как заработать деньги. Вопросы налоговой эффективности начинают возникать, когда происходят фундаментальные изменения, например, когда бизнес готовится к продаже, когда происходит расширение производства, приход новых инвесторов или выход на фондовый рынок, когда происходит слияние с конкурентами, составляются завещания и переход бизнеса или финансовых средств детям, возникают семейные проблемы и многое другое, что выходит за пределы профессионального комфорта бухгалтеров.
Нужно отметить, что в нашей работе, мы тесно сотрудничаем с бухгалтерами, потому что профессиональный бухгалтер очень хорошо знает своих клиентов и их бизнес. Моя работа не заменить бухгалтера – это невозможно и контрпродуктивно. Моя работа заключается в том, чтобы помочь клиенту и его команде, включая бухгалтера и корпоративного юриста, с юридической, коммерческой и налоговой точки зрения принять важные решения, провести реорганизацию, подготовить бизнес к продаже или расширению, или, например, объяснить налоговые нюансы выхода на американский рынок. Ведь, примерно 30% моего рабочего времени уходит на чтение судебных решений и изучение публикаций налоговой службы, я в курсе всех последних обновлений – а их в течение недели приходит десятки страниц. В течение года я работаю приблизительно над 30 налоговыми реорганизациями и сделками, плюс бесчисленные вопросы по различным отраслям налогообложения. У бухгалтера, который специализируется на финансовой и налоговой отчетности для своих клиентов, зачастую такой возможности не бывает.
Я работаю с людьми, которые в основной своей массе очень успешны. И я прекрасно знаю, что любой бизнес, начиная от водопроводчика до владельца крупной фирмы – это очень сложная вещь, требующая продолжительного времени и бесконечных усилий, умственных и физических.
Но каким успешным ни был бы бизнес, он не может сравниться с ресурсами государства и налоговой службы. Взаимодействие государства и бизнеса – я как раз работаю в сфере их соприкосновения. Проблема в том, что государство и его налоговая служба не идеальны. Как у многих бухгалтеров и юристов, у меня в практике много боевых историй по представлению интересов клиентов перед налоговой службой, которая, надо сказать, в последние несколько лет стала достаточно агрессивной в налоговом и финансовом аудите. Поэтому важная часть моей работы – это представление интересов клиента, разъяснение его налоговой позиции для налоговой службы и, если нужно, апелирование решений аудиторов, в том числе, и в Налоговом Суде Канады.
Постоянный контакт с налоговой службой также дает нам значительное преимущество в процессе налогового планирования. Понимание налоговой практики и связанных рисков помогает нам эффективно планировать налоги для клиентов и самое главное – предоставить им уверенность в том, что они делают все правильно, что они в полной мере выполняют свои обязательства перед государством и могут фокусироваться на ведении и развитии своего бизнеса.
– В какой мере?
– С юридической точки зрения, все, что они должны. Сколько? Государство хочет, чтобы вы заплатили больше, правильно? С точки зрения бизнесмена, – он хочет заплатить меньше. Налоги – это одна из статей расхода в финансовом отчете. Мы находим баланс в том, что юридические обязательства выполняются согласно налоговому законодательству. Как говорится, и волки сыты, и овцы целы. Проблема в том, что в данной ситуации волки имеют возможность писать законы, по которым они овец стерегут, и эти законы меняются ежегодно, когда федеральное правительство принимает годовой бюджет. Скажите, в какой еще области права законы меняются каждый год?
– Как часто к вам обращаются русскоязычные бизнесмены?
– Это, примерно, 50% моей практики, как граждане Канады, так и иностранные инвесторы.
– Представим такую ситуацию: люди эмигрировали в Канаду, в стране, откуда они прибыли, осталась недвижимость, которую они не указали в налоговой декларации, так как планировали использовать для себя. Сегодня они хотят ее продать. Как ввезти в Канаду деньги и где надо заплатить налоги?
– Это достаточно типичная ситуация. Многие додумывают разные истории, частично из официальных источников, частично от своих друзей, хотя в реальности все достаточно консервативно. Иностранное имущество нужно декларировать. Налоги нужно заплатить и там, и здесь. Но здесь, в Канаде, налогоплательщики получат кредит за то, что заплатили там, скажем, в России или Израиле. Принцип достаточно простой: деньги, заработанные человеком до того, как он приехал в Канаду, не облагаются налогом. В данной ситуации мы рассуждаем таким образом: да, приехал, у него осталась пара квартир в другой стране, возможно, пара тонн золота в банке – нас это не интересует. Нас интересует другое – нам нужно знать стоимость этого имущества на момент приезда. Выяснив детали, мы объясняем, что налогом облагается только рост капитала с момента приобретения налогового резиденства в Канаде. Естественно, рост капитала может облагаться налогом не только в Канаде, но и в стране источника. Мы обычно координируем вопросы предотвращения двойного налогообложения, капитала или бизнеса, с нашими коллегами, налоговыми специалистами, в других странах.
– Давайте признаем, что далеко не все честно раскрывают «свои карты» перед налоговыми службами. Что происходит, если зарубежные доходы обнаруживаются?
– С этого года у нас начинается полный обмен банковской и налоговой информацией не только с Америкой, но и со всей Европой. Так что, если вы немного заработали здесь и что-то спрятали «там», с точки зрения налогов, скрыть это становится все тяжелее, и вероятность гражданского или даже уголовного преследования со стороны Канадской налоговой службы становится все более значительной. Несмотря на политические разногласия, обмен банковской информацией между Канадой и другими странами, включая, к примеру, Швейцарию, Панаму, Израиль или Россию, происходит довольно успешно, может, не настолько автоматически, как между Канадой и США, но все же происходит. Еще раз подчеркну – без политической подоплеки. Когда дело доходит до финансов, все правительства хотят получить свой кусочек, и единственный способ этого добиться – обмениваться налоговой и банковской информацией.
Скажем так, в 2018 году вся банковская информация из Англии, Австрии или Швейцарии будет автоматически предоставлена Канадским налоговым властям, и информация обо всех переводах денег в Канаду автоматически сообщается в налоговую службу. Вы все еще хотите прятать? Даже если налоги, интерес и штрафы могут превысить сумму удачно спрятанного, не говоря уже о возможной уголовной ответственности, как в Канаде, так и в стране, в которой деньги были так “удачно” спрятаны? Ответ здесь достаточно прост – лучше раскрыть иностранные счета без штрафов и иметь полный доступ к своим деньгам без страха преследования со стороны государства.
– Традиционный вопрос нашей рубрики: в чем заключается секрет вашего успеха?
– Немного удачи и очень много работы. Между студентом-первокурсником с плохим английским и Национальной Наградой по налогам, написанием книги по налогам, преподаванием в университете и открытием своей налоговой фирмы было очень-очень много работы. Надо верить в себя и найти то, в чем действительно хорошо разбираешься. Не хочется выглядеть пафосным, но, в конечном итоге, я помогаю людям строить свое настоящее и будущее, и это оценивается по достоинству моими клиентами. И что очень значимо – я вижу желаемые результаты своего труда. Большинство моих клиентов, я бы сказал, немножко сумасшедшие люди, в хорошем смысле этого слова, которые с головой увлечены тем, чем они занимаются. Им безумно нравится то, что они делают. Возможно, секрет моего успеха в том, что мои клиенты становятся более успешными.
Беседу вела Лариса Вельговольская
