Налоговая система Канады сложна, так как она ежегодно претерпевает изменения. В этих изменениях отражается стремление разных партий и социальных групп отстоять свои собственные интересы. Последний пример – изменение налогообложения малых корпораций с 1 января 2018 года, борьба вокруг которого идёт с июля 2017 года и ещё не закончена. У меня на полке в рабочем кабинете лежит “Federal Income Tax Act” – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я им уже не пользуюсь, так как с этого времени многие положения изменились, но держу его для наглядности. У меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации.
На прошлой неделе я получил книгу “Preparing your Income Tax Returns – 2018 Edition for 2017 returns”. Честно говоря, я не ожидал, что в ней будет около 1200 страниц. Так что приготовление налоговой декларации в сложных случаях достаточно трудоёмкая задача.
Но здесь я постараюсь рассказать о персональных налогах в Канаде как можно короче и проще, только в целях общего образования. Поэтому, для приготовления налоговой декларации, советую обращаться к вашему бухгалтеру, если он у вас есть. Если же его у вас нет, то можете обращаться ко мне, у меня есть клиенты не только из Онтарио, но и из Альберты и Манитобы.
Часть 1 – Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).
Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.
Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтарио. Почему? Да по нескольким причинам:
- Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.
- Во-вторых, это крупная провинция, как по площади, так и по населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2016 году составил 39,05% от ВВП Канады. Ближайшие “конкуренты” – Квебек (19.40%) и Альберта (15.47%) отстают от Онтарио больше, чем в 2 раза.
- В-третьих, значительная, если не бОльшая часть русскоязычной диаспоры, живёт в этой провинции.
Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.
Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит до 4 компонентов, в зависимости от вашего дохода:
- Федеральный налог;
- Провинциальный налог, куда дополнительно могут включаться отчисления на здравоохранение;
- Взнос в пенсионный фонд;
- Страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или временной потери трудоспособности, например, в случае болезни.
Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. В налоговой декларации за 2017 год эти суммы такие:
- $11,635 для расчёта федерального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 7,225.
- $ 10,171 для расчёта провинциального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 4,966.
- $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $55,300 (в 2018 году – $55,900).
- Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $ 51,300 годового дохода (в 2018 году – $51,700).
Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по ставке от 15 до 33% федерального налога и 5.05% до 13.16% провинциального налога в зависимости от вашего дохода. Кроме того, в Онтарио ставка подоходного налога может увеличиваться за счёт дополнительный подоходный налог (surtax) и отчислений на здравоохранение. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов. Максимальная маргинальная (то, что взымается с последнего вашего заработанного доллара) ставка подоходного налога составляет 53.53%
Поскольку рамки газеты меня ограничивают, то читайте полную версию этой статьи с таблицами налогов и примерами расчётов налогов на моём сайте www.alexandersergeyev.com, а также в группе Facebook “Деньги в Канаде” и на моей страничке ВКонтакте. Там же вы можете задавать мне вопросы. И не забудьте написать, о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье.
На моём сайте вы можете подписаться на электронную рассылку моих статей, ведь я не всё печатаю в газете.
Спасибо всем читателям за интерес к статье “3 изменения в налоговых декларациях за 2017 год”. Эта статья всего за два дня на сайте стала самой популярной по количеству просмотров за последние 30 дней.
И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!
